上海市公证条例（修正）
上海市人大常委会
上海市公证条例（修正）
上海市人民代表大会常务委员会
（1995年12月29日上海市第十届人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过 根据1997年10月17日上海市第十届人民代表大会常务委员会第三十九次会议《关于修改〈上海市公证条例〉的决定》修正）
第一章 总 则
第一条 为了规范公证行为，发挥公证的证明、服务、沟通、监督作用，预防和减少纠纷，维护国家利益和公民、法人及其他组织的合法权益，根据国家有关法律、法规的规定，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 本条例所称的公证，是指公证机构依法证明当事人的法律行为和有法律意义的事件、文书的真实性、合法性的行为。
第三条 本条例适用于本市行政区域内的公证活动及其管理。
第四条 公证机构依法出具的公证书，具有法律上证明力，应当作为司法机关、仲裁机构、行政管理部门认定事实的根据。但有相反证据足以推翻公证书的，由原公证机构、主管的司法行政部门撤销，或者由人民法院依法确定其效力。
第五条 公证机构办理公证事务必须遵守下列原则：
（一）根据事实，依照法律；
（二）依法独立公证，不受行政机关、社会团体和个人的干涉；
（三）保守国家机密和当事人的秘密。
第六条 市司法行政部门主管本市的公证工作。
区、县司法行政部门主管本辖区的公证工作。
第七条 市公证员协会是依法维护公证员合法权益，开展公证业务培训和交流，对公证员进行职业道德、执业纪律教育和监督的自律性社会团体法人，受市司法行政部门的指导、监督。
第二章 公证机构
第八条 公证机构是国家设立的统一行使公证权的专门证明机构。
公证机构由公证员和其他工作人员组成。
公证机构之间无隶属关系。
第九条 公证机构由区、县司法行政部门组建，经市司法行政部门批准后设立；必要时，市司法行政部门可以组建设立。
公证机构的变更、终止，需经市司法行政部门批准。
公证机构的组建条件，由市司法行政部门另行规定。
第十条 经主管的司法行政部门同意，公证机构可以按有关规定决定内部机构设置、人员聘用和分配办法。
公证机构应当建立办证接待、质量检查、过错赔偿、档案管理等业务管理制度。
公证机构实行独立核算。
第十一条 公证机构办理公证事务，应当按照国家和本市有关部门规定的收费标准收费。
第三章 公证员
第十二条 公证员是在公证机构专门从事公证事务，并依法获得公证员执业证的法律专业人员。
第十三条 凡需获得公证员执业证的，必须通过国务院司法行政部门组织的统一考试或者考核。
第十四条 具备下列条件的，可以申请参加考试：
（一）户籍地在本市的中国公民；
（二）年满二十三周岁；
（三）拥护《中华人民共和国宪法》；
（四）品行端正，身体健康；
（五）具有高等院校法律专科以上学历，或者具有高等院校其他专业本科以上学历并经一年以上法律专业培训。
第十五条 具备本条例第十四条第（一）、（二）、（三）、（四）项条件，并同时具备下列条件之一的，可以申请参加考核：
（一）曾任审判员、检察员、律师；
（二）具有法学高级专业技术职称；
（三）具有其他高级专业技术职称并经一年以上法律专业培训。
第十六条 经考试、考核合格，并被公证机构录用，要求获得公证员执业证的，应当经所在的公证机构同意，向主管的司法行政部门提出申请。
区、县司法行政部门应当自收到申请书之日起十五日内提出审核意见，并报市司法行政部门审批。
市司法行政部门应当自收到申请书或者审核意见之日起三十日内作出审批决定。批准的，授予统一的公证员执业证；不批准的，应当书面通知申请人，并告知原审核部门。
第十七条 具有下列情形之一的，不得授予公证员执业证：
（一）曾被刑事处罚的；
（二）曾被开除公职的；
（三）曾被吊销公证员执业证的；
（四）有其他不得授予公证员执业证情形的。
已获得公证员执业证，发现有前款规定情形之一的，市司法行政部门应当吊销其公证员执业证。
第十八条 公证员每年必须办理执业注册。执业注册由公证员经所在的公证机构向主管的司法行政部门申报，由市司法行政部门批准并办理注册手续。
公证员未经注册不得继续执业。
第十九条 具有下列情形之一的，由市司法行政部门收回公证员执业证：
（一）丧失民事行为能力的；
（二）辞职或者调离公证机构的；
（三）有其他应当收回公证员执业证情形的。
第二十条 公证员执业时必须诚实信用、尊重事实、忠于法律、秉公办证。禁止下列行为：
（一）无正当理由推诿或者拒绝公证；
（二）向当事人作虚假承诺；
（三）出具违背事实，违反法律的公证书；
（四）收受、索取金钱、实物或者谋取其他不正当利益；
（五）私自接待当事人或者其代理人；
（六）贬损、诋毁其他公证机构、公证员的声誉；
（七）兼任与公证员职责相违背的其他职务；
（八）其他违法违纪的行为。
第二十一条 公证员依法履行职责，应当享有执业权利和必要的工作条件。
公证员持有效证件，有权向有关单位和个人调查取证。
公证员的执业权利非因法定事由，非经法定程序，不得被剥夺。
第四章 公证管辖
第二十二条 当事人住所地或者法律事实发生地在本市的公证事务，由本市的公证机构管辖。
涉外公证事务，必须由开办涉外公证业务的公证机构管辖。
第二十三条 涉及当事人人身关系的民事公证事务，由设在当事人住所地或者法律事实发生地区、县范围内的公证机构管辖。
第二十四条 收养公证，由设在收养人住所地区、县范围内的公证机构管辖。
涉及台湾地区居民的收养公证，由设在被收养人住所地区、县范围内的公证机构管辖。
涉及香港、澳门居民或者华侨的收养公证，由设在被收养人住所地范围内指定的公证机构管辖。
外国人收养公证，由指定的开办涉外公证业务的公证机构管辖。
第二十五条 同一公证事项，应当由同一公证机构管辖。
两个以上当事人办理同一公证事项的，当事人应当协商向一个公证机构申请。
两个以上公证机构对同一公证事项均享有管辖权的，由当事人选择其中一个公证机构管辖。
当事人向两个以上有管辖权的公证机构申请公证的，由最先受理的公证机构管辖。
第二十六条 当事人申请的公证事项，有管辖权的公证机构因特殊原因不能办理的，由市司法行政部门指定管辖。
公证机构之间因管辖发生争议的，应当协商解决；协商不成的，由市司法行政部门指定管辖。
特殊的公证事项，可以由市司法行政部门指定管辖。
第五章 公证业务
第二十七条 公证机构可以证明下列法律行为：
（一）合同（协议）的设立、变更或者终止；
（二）委托、赠与及遗嘱的设立、变更或者撤销；
（三）财产分割、转让或者放弃财产权、继承权的声明；
（四）有价证券的发行、上市，票据的拒绝付款、承兑，与股票权益有关的委托；
（五）拍卖、招标、投标、开奖、评奖；
（六）债务的担保；
（七）债权的追索或者债务的承认；
（八）夫妻财产的约定（协议）；
（九）收养关系的成立、解除，亲子认领；
（十）其他法律行为的设立、变更或者终止。
第二十八条 公证机构可以证明下列有法律意义的事件或者文书：
（一）继承权的享有，商标权、专利权、著作权等民事权利的享有、转上和使用许可；
（二）出生、生存、死亡、学历、经历、亲属、居住、婚姻、刑事处分等状况；
（三）法人或者其他组织的资格、章程、资信状况和财产的清点、评估和清算，股份有限公司的创立大会及股东大会决议；
（四）不可抗力事件；
（五）保险财产的估价或者保险损失的确定；
（六）匿名作品的作者身份；
（七）合同（协议）或者其他文书上的签名、印鉴、作成日期；
（八）文件的副本、节本、译本、复印本与原本相符；
（九）其他有法律意义的事件、文书。
第二十九条 下列法律行为和文书，应当办理公证：
（一）土地使用权的转让、抵押；
（二）重点建设项目和大型建设项目的招标、投标；
（三）国有企业的租赁、产权出售及拍卖；
（四）房屋的赠与、抵押，外销商品房的买卖，非居住用私房的租赁合同；
（五）股票和其他记名有价证券的赠与、继承和灭失；
（六）其他法律、法规规定应当公证的事项。
公证机构对应当公证的事项，必须根据该公证事项的特殊期限要求，依法简便、及时地办理。
第三十条 符合下列条件的债权文书，公证机构可应当事人的申请，依法赋予其强制执行效力：
（一）以给付货币、物品、有价证券为内容的；
（二）当事人双方债权、债务关系明确，对债权文书规定的给付内容无疑义的；
（三）债务人明示不履行义务时自愿接受强制执行的。对赋予强制执行效力的债权文书，一方当事人不履行的，对方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定，向有管辖权的人民法院申请强制执行，受申请的人民法院应当执行。
赋予强制执行效力的债权文书确有错误的，人民法院裁定不予执行，并将裁定书送达双方当事人和公证机构。
第三十一条 公证机构可以办理符合下列情况之一的货币、贵重物品、担保物（金）或者替代物、有价证券的提存公证：
（一）债权人无理由拒绝或者延迟受领，使债务人无法按时给付的；
（二）债权人地址不明或者失踪，债权人死亡而继承人不清，债权人无行为能力而其法定代理人不清，致使债务人无法交付或者履行义务的；
（三）债权人与债务人约定以提存方式履行的。
办理提存公证后，应当被视为已交付或者已履行义务。
公证机构应当于出具提存公证书之日起七日内，通知或者通告债权人领取提存物。超过二十年未领取的提存物，由公证机构上缴国库。
第三十二条 公证机构可以为当事人办理证据保全。
第三十三条 公证机构可以办理与公证相关的以下法律事务：
（一）清点、保管遗产，保管遗嘱或者其他文书；
（二）执行遗嘱；
（三）代写法律文书；
（四）法律咨询；
（五）根据当事人的申请，监督公证事项的履行或者调解在履行过程中发生的纠纷；
（六）其他法律事务。
第六章 公证程序
第三十四条 需要办理公证的，可以向公证机构直接申请或者委托他人代理申请。
遗嘱、遗赠扶养协议、赠与、亲子认领、收养、解除收养、委托、声明、生存、签名印鉴和其他与当事人人身有密切关系的事项，不得委托他人代理。
香港、澳门地区的当事人委托代理人申请办理涉及财产转让或者重大公证事项的，其委托书应当经国务院司法行政部门认可的当地机构和人员证明；居住在国外的当事人委托代理人申请办理涉及财产转让或者重大公证事项的，其委托书应当经当地公证人公证，我国驻外使、领馆认证或
者证明。
第三十五条 公证机构对符合下列条件的申请事项应当受理：
（一）与当事人有利害关系；
（二）属于公证业务范围；
（三）该事项无争议；
（四）属于本公证机构管辖。
公证机构对不符合条件的申请事项，应当作出不予受理决定，并书面通知当事人。
第三十六条 公证员有下列情形之一的，应当回避：
（一）本人或者近亲属的公证事项；
（二）与本公证事项有利害关系；
（三）本人以一方当事人的代理人身份参与的公证事项；
（四）与本公证事项的当事人有其他关系，可能影响正确办证的。
前款规定适用于公证机构其他工作人员，以及公证机构聘请的翻译、鉴定等人员。
当事人或者委托代理人可以在公证文书作成前，以口头或者书面方式向公证机构申请回避。
公证机构负责人的回避，由主管的司法行政部门决定；其他人员的回避，由公证机构负责人决定。
第三十七条 公证机构受正公证申请后，应当审查当事人的身份、民事行为能力以及有关的材料。当事人提供的材料不齐全或者有疑义的，公证机构可以要求当事人补充或者澄清。当事人举证有困难的，公证机构可以接受当事人的委托，调查取证。
第三十八条 公证机构有权调查与公证事项有关的档案、材料、资产等情况，并对物证或者现场进行勘验，有关单位和个人应当予以协助。
第三十九条 符合公证办理条件的公证事项，公证机构应当在受理公证申请之日起十日内出具公证书；需要经过调查取证的，应当在三十日内出具公证书。但复杂、疑难的公证事项，经公证机构负责人批准，可以延长办证期限，延长期限不得超过六个月。
因不可抗力事件致使公证机构无法工作的期间，不计入上述期限。
第四十条 公证机构在办理公证中对不真实、不合法的行为、事件和文书，应当作出不予公证的决定，并于作出决定之日起五日内书面通知当事人。
第四十一条 公证书由当事人、委托代理人到公证机构领取，或者由公证机构发送。
当事人、委托代理人应当在公证书的送达回执上签名或者盖章。邮寄发送的，以回执上注明的收件日期为发送日期。
第四十二条 办理招标、投标、开奖、拍卖等现场监督公证事项，公证员应当当场宣读公证词，并在宣读公证词之日起七日内出具公证书送达当事人。该公证书从宣读公证词之日起生效。
对有弄虚作假、违反活动规则或者其他违法行为的招标、投标、开奖、拍卖等现场监督公证事项，公证员应当当场宣布不予公证。
第四十三条 公证机构对出具的有严重违反公证程序或者不真实、不合法的公证书，应当予以撤销。
当事人或者利害关系人向公证机构申请撤销公证书的，公证机构应当自收到书面请求之日起三十日内，作出撤销或者拒绝撤销的决定，并书面通知申请人。
市司法行政部门或者主管的区、县司法行政部门发现严重违反公证程序或者不真实、不合法的公证书，应当责成公证机构撤销或者直接作出撤销的决定。
第四十四条 有下列情形之一的，公证机构应当终结公证：
（一）因当事人原因致使在六个月内不能办结的；
（二）公证书生效前当事人撤回申请的；
（三）因当事人死亡、法人或者其他组织终止不能继续办理或者办理已无意义的。
第四十五条 对公证机构作出的不予受理、不予公证、撤销公证书或者拒绝撤销公证书的决定有异议的，可以在接到决定书之日起十五日内，向主管的司法行政部门提出申诉。司法行政部门应当自收到申诉书之日三十日内作出处理决定。
第七章 法律责任
第四十六条 公证员违反本条例第二十条规定，尚不构成犯罪的，主管的司法行政部门可以作出警告或者停止执业三个月至一年的处罚，并报上一级司法行政部门备案；情节严重的，由市司法行政部门作出吊销公证员执业证的处罚，并报国务院司法行政部门备案。
第四十七条 区、县司法行政部门的处罚决定不当的，市司法行政部门可以责令其纠正，必要时，可以直接作出处罚决定。
第四十八条 公证机构违反本条例第十条第二款、第十一条、第二十二条第二款、第二十三条、第二十四条、第三十五条、第三十六条第一、二款、第三十九条第一款、第四十条、第四十三条的规定，由市司法行政部门责令限期改正，并视其情节轻重，分别给予以下处罚：
（一）五千元以上至五万元以下罚款；
（二）停止办理公证业务一个月至六个月。
公证机构违反前款所列各条规定的，除按前款规定处罚外，可以对其负责人、直接责任人给予警告或者五百元以上五千元以下罚款。
第四十九条 公证机构因过错出具错误公证书，或者办证行为不当，给公民、法人或者其他组织造成直接经济损失的，应当依法赔偿。公证机构赔偿后，可以向有过错的公证员追索部分或者全部赔偿费。
第五十条 当事人提供虚假证明材料的，公证机构有权作出对该公证事项一年内不予办证的决定，并通告本市其他公证机构。
当事人或者当事人以外的单位和个人提供虚假证明材料的行为，给公证机构造成直接经济损失的，公证机构有权追索赔偿。
第五十一条 公民、法人或者其他组织冒用公证人员、公证机构名义进行证明活动，伪造、变造公证书、公证机构印章或者拒绝、阻碍公证员依法执行职务，违反治安管理的，由公安机关依法给予治安处罚。
第五十二条 违反本条例规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十三条 司法行政部门根据本条例作出的行政处罚决定，应当出具行政处罚决定书。罚款时，应当出具市财政局统一印制的收据。罚款全部上缴国库。
第五十四条 当事人对司法行政部门作出的具体行政行为不服的，可以依照《行政复议条例》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，申请复议或者提起行政诉讼。
第八章 附 则
第五十五条 本条例的具体应用问题，由市司法行政部门负责解释。
第五十六条 本条例自1996年3月1日起施行。
1995年12月29日
中共广州市委办公厅、广州市人民政府办公厅关于印发《广州市党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》和《广州市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济
广东省中共广州市委办公厅 广东省广州市人民政府办公
中共广州市委办公厅文件
穗办〔2001〕26号
中共广州市委办公厅、广州市人民政府办公厅关于印发《广州市党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》和《广州市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》的通知
各区、县级市党委和人民政府，市直局以上单位：
《广州市党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》和《广州市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》，已经市委、市政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
中共广州市委办公厅
广州市人民政府办公厅
二○○一年八月二十四日
广州市党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为了加强对党政领导干部的管理和监督，进一步做好我市任期经济责任审计工作，根据国家有关任期经济责任审计规定和《中共广东省委办公厅、广东省人民政府办公厅关于印发〈广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）〉和〈广东省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）的通知》（粤办发〔2000〕19号）精神，结合我市实际情况，制定本实施办法。
第二条 本实施办法所称的党政领导干部，是指市、区、县级市直属党政机关（含派出机构）、审判机关、检察机关、群众团体、事业单位和镇、街的党政正职领导干部和主持全面工作的副职领导干部（以下简称“领导干部”）。
第三条 领导干部任期届满、届中，或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前 ，应当接受任期经济责任审计。
第四条 本实施办法所称党政领导干部任期经济责任，是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应负的责任，包括直接责任和主管责任。 第五条本实施办法所称的直接责任，是指党政正职领导干部和主持全面工作的副职领导干部对其任职期间内的下列行为应当负有的责任：
（一）直接违反国家财经法规的行为。
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为。
（三）失职、渎职的行为。
（四）其他违反国家财经纪律的行为。
第六条 本实施办法所称领导干部应当负有的主管责任，是指领导干部对其所在的部门、单位或地区的财政收支、财务收支的其实性、合法性、效益性以及有关经济业务应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。
第二章 审计管辖
第七条 市各级审计机关和部门、群众团体和事业单位内部审计机构应当按照领导干部的管理权限和财政、财务隶属关系，分级分层次实施审计。
市各级审计机关负责组织实施对本级直属的党政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位正职（包括主持工作的副职）领导干部任期经济责任审计工作。
市各级党政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位属下的单位领导干部任期经济责任审计，按照下管一级的原则，由上一级主管单位的内部审计机构进行审计。
第八条 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的任期经济责任审计事项，授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的任期经济责任审计事项，可以直接进行审计，或派出人员会同下级审计机关进行审计。
第九条 对区、县级市法院院长、检察院检察长任期经济责任审计，按干部管理权限，由市委组织部按照规定程序向市审计局提出审计委托书，再由市审计局分别授权区、县级市审计局进行审计。
第十条 对审计局领导干部的任期经济责任审计，由同级组织部门报经本级党委或人民政府同意后，请上一级审计机关组织实施审计。
第三章 审计组织实施
第十一条 领导干部任期经济责任审计应当有组织有计划统筹安排。
（一）从2001年起全市要全面推进县级以下党政领导干部的任期经济责任审计工作，并有计划有重点地开展县级市以上党政领导干部任期经济责任审计试点工作。
（二）届中和届满经济责任审计。每年10月底前，由组织部门向同级经济责任审计工作联席会议提出下一年度届中经济责任审计意见，经当年11月同级经济责任审计工作联席会议研究确定后，作为下一年度的委托建议，由同级审计机关列入下一年度的审计项目计划并组织实施。
（三）纪检、组织、人事、监察部门因干部管理和监督工作需要临时增加审计项目的，应商同级审计机关后提出意见，报请本级党委或本级人民政府批准后实施。 第十二条纪检、组织、人事、监察部门提出的任期经济责任审计项目，在经过规定的程序批准或商定后，应当在审计实施前，各自向审计机关出具委托书。委托书的内容包括审计对象、范围、重点及有关事项。
第十三条 市各级审计机关要尽快设立任期经济责任审计专职机构。市各级党政机关、事业单位要进一步健全内审机构，认真组织、实施本单位的任期经济责任审计工作。
第十四条 审计机关对领导干部任期经济责任实施审计所需的工作经费，应当列入本级人民政府专项财政预算予以保证。 第十五条领导干部离任经济责任审计，原则上先审计，后离任。
第四章 审计内容
第十六条 审计机关实施领导干部任期经济责任审计，应当就检查其所在单位（必要时延伸到所辖下属单位）财政收支、财务收支的情况，评价领导干部应负的直接责任和主管责任。
第十七条 对领导干部任期内所在单位财政收支、财务收支审计的主要内容：
（一）预算执行情况和决算。
（二）预算外资金的收支和管理。
（三）专项资金、基金和国有资产管理及使用情况。
（四）内部控制制度建立和执行情况。
（五）领导干部重大经济事项决策情况。
（六）遵守廉政规定的情况。
（七）党委、政府要求审计的其它内容等。
第十八条 对镇、街领导干部任期经济责任审计，应重点审查其任期内对外投资和重大建设投资项目的管理、效益情况，以及是否有违反国家规定增加农民负担的情况。
第十九条 任期经济责任审计必须做到审计程度与评价程度相一致。
第五章 审计程序
第二十条 审计机关在实施任期经济责任审计时应当组成审计组，配备相应审计人员，并可聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。
第二十一条 审计组在实施审计3日前，应当向被审计的领导干部所在单位送达审计通知书。审计通知书应主送被审计的领导干部所在单位，同时抄送被审计的领导干部。审计通知书应附送列出要求被审计单位在审计组进点之日报送与任期经济责任审计有关的资料提纲。资料提纲内容主要包括有：
（一）领导干部任职、免职、兼职的文件。
（二）领导干部的职责范围。
（三）领导干部任期述职报告。
（四）领导干部任期内的年度工作计划、总结以及参与重大经济事项决策的会议纪要。
（五）领导干部任期内所在单位的基本情况。
（六）领导干部任期内所在单位完整的财务会计资料，包括：财务报表、账册、会计凭证、开设的银行账户等。
（七）有关经济监督部门对领导干部任期内所在单位的检查报告。
（八）对所提供资料的真实性、完整性的承诺书。
（九）任期经济责任审计工作所需的其他资料。
第二十二条 审计通知书送达后，被审计的领导干部所在单位应当按照审计机关的要求，做好准备、配合工作，及时、全面、如实地按审计通知书列出的提纲提供资料。
第二十三条 审计机关在实施审计之前，纪检监察机关和组织、人事等部门应当积极向审计机关通报被审计的领导干部有关情况。
第二十四条 审计组进点当日，应当向领导干部所在单位告知审计范围、审计重点内容、审计工作程序，以及其他必须告知的事项等。
第二十五条 审计组实施任期经济责任审计后，对领导干部任期经济责任发表意见，应草拟审计结果报告（征求意见稿）；对领导干部所在单位及其兼任的属下单位的财务收支情况发表意见，应草拟领导干部任期内单位财务收支的审计报告（征求意见稿）。
第二十六条 审计结果报告（征求意见稿）和审计报告（征求意见稿）应对外征求意见，其中：审计结果报告（征求意见稿）送达领导干部及其所在单位分别征求意见；审计报告（征求意见稿）送达领导干部所在单位征求意见。
第二十七条 被审计的领导干部及其所在单位自接到审计结果报告（征求意见稿）和审计报告（征求意见稿）之日起10日内，提出书面意见送交审计组或审计机关；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。
第二十八条 审计机关审定审计结果报告（征求意见稿）后，应向管辖领导干部的组织部门出具审计结果报告，抄送联席会议成员单位和领导干部所在单位。
审计结果报告应包括以下内容：
（一）审计范围、抽查单位和有关情况的说明。
（二）领导干部的主要经济业绩。
（三）审计查出问题，领导干部应当承担的直接责任或主管责任。
第二十九条 审计机关审定审计报告后，需要对领导干部所在单位进行评价，要求纠正问题和针对有关问题提出建议的，应当向其所在单位出具审计意见书。对领导干部所在单位需要进行处理、处罚的，应向其所在单位作出审计决定。
第三十条 审计机关因力量不足可会同社会审计组织进行任期经济责任审计。会同审计机关审计的社会审计组织，要接受审计机关的监督。其出具的审计查证报告，在以社会审计组织名义征求被审计的领导干部所在单位意见后，应当交由审计机关分别出具审计结果报告、审计意见书和审计决定。
第三十一条 领导干部有违反国家规定的财政、财务收支行为，依法应当给予其行政处分的；领导干部所在单位及其兼任的属下单位有违反国家规定的行为，应当给予处理、处罚的，审计机关应当向有管辖权的部门作出审计建议书，由有管辖权的部门按照规定给予处理、处罚。
第三十二条 领导干部有违反国家法律行为，需要追究刑事责任的，审计机关应当向司法机关作出审计移送处理书，由司法机关依法进行处理。
第三十三条 领导干部所在单位对审计决定不服，可在收到审计决定之日起60日内，向作出审计决定的审计机关的上一级审计机关或本级人民政府申请复议。
第六章 审计结果利用
第三十四条 组织、人事部门应当将审计结果报告作为领导干部的调任、转任、降职、免职、辞职、退休等的参考依据，并建立领导干部档案。
对领导干部经济责任审计中发现的问题，应当给予党纪政纪处分，由纪检、监察机关处理；不构成党纪政纪处分的，由任免管理机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第三十五条 审计机关认为需要向社会公布审计结果的，按法定职权及有关程序办理。
第七章 联席会议制度
第三十六条 市、区、县级市要建立本级经济责任审计工作联席会议制度。各级联席会议由本级纪检、组织部、审计局牵头，成员由纪检、组织、人事、监察、审计、财政等六个部门各派一名领导组成。联席会议成员部门各派一名干部担任联络员。
联席会议下设办公室，负责处理日常工作。办公室设在审计局。
第三十七条 联席会议于每年5月和11月召开（特殊情况可临时召集）。主要商定年度任期经济责任审计计划；通报、交流经济责任审计及审计结果利用情况；研究、解决经济责任审计的问题。
第三十八条 市各级组织、人事部门每年12月底前，将当年任期经济责任审计结果运用情况书面通报同级经济责任审计工作联席会议。
第八章 审计工作责任
第三十九条 审计机关开展任期经济责任审计，对不同的领导干部同一类经济责任性质的评价；对不同的领导干部所在单位发生同一类问题的定性和引用法规依据，以及提出的处理、处罚意见必须做到同一性，表述必须清楚，口径必须相同，标准必须统一。
第四十条 审计机关实施领导干部任期经济责任审计，依照《中华人民共和国审计法》和国家有关规定行使职权。
对有下列行为之一单位，审计机关应当根据《审计法》及有关法律法规进行处理、处罚；对责任人建议其管理机关（部门）、纪检、监察机关给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
（一）拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等资料。
（二）拒绝、阻挠审计人员依法执行公务。
（三）提供伪证、毁灭转移证据，隐瞒事实真相。
（四）报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人和证人。 第四十一条审计机关在审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度。
审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第四十二条 组织、人事部门应按规定制定和提交审计委托建议计划，秉公、正确利用审计结果。
第四十三条 对审计查出、移交的问题，纪检、监察机关应依法依纪作出客观公正的处理，并将处理情况向同级经济责任审计工作联席会议通报。
第四十四条 上级纪检、监察、审计机关和组织、人事部门，负责对下级相关机关、部门执行本实施办法、审计机关审计结果利用情况，实行监督检查。
第九章 附 则
第四十五条 本办法由广州市审计局会同有关部门负责解释。
第四十六条 本实施办法自印发之日起执行。
广州市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）
第一章 总则
第一条 为了加强对国有企业及国有控股企业领导人员的管理和监督，进一步做好我市任期经济责任审计工作，根据国家有关任期经济责任审计规定和《中共广东省委办公厅、广东省人民政府办公厅关于印发〈广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）〉和〈广东省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）〉的通知》（粤办发〔2000〕19号）精神，结合我市实际情况，制定本实施办法。
第二条 本实施办法所称的企业领导人员，是指国有企业及国有控股企业的法定代表人（以下简称“领导人员”）。
第三条 企业领导人员任期届满，或者任期内办理调任、降职、免职、辞职、退休等事项前；或者企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组时，均应接受任期经济责任审计。
第四条 本实施办法所称的国有企业及国有控股企业领导人员的任期经济责任，是指领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。 第五条本实施办法所称的直接责任，是指领导人员对其任职期间内的下列行为应当负有的责任：
（一）直接违反国家财经法规的行为。
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为。
（三）失职、渎职的行为。
（四）其他违反国家财经纪律的行为。
第六条 本办法所称的领导人员的主管责任，是指企业领导人员在其任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。
第二章 审计管辖
第七条 市各级审计机关和企业单位内部审计机构应当按照领导人员的管理权限和财政、财务隶属关系，分级分层次实施审计。
第八条 市各级审计机关负责组织实施对本级政府所属的国有资产经营公司、政府授权经营的企业集团，以及政府管理的其他国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计工作。
第九条 国有资产经营公司、政府授权经营的大企业集团投资的国有独资、控股企业，及其再投资的国有独资、控股企业的领导人员任期经济责任审计，按照下管一级的原则，由上一级主管单位的内部审计机构进行审计。 第十条上级审计机关可以将其审计管辖范围内的任期经济责任审计事项，授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大任期经济责任审计事项，可以直接进行审计，或派出人员会同下级审计机关进行审计。
第三章 审计组织实施
第十一条 领导人员任期经济责任审计应当有组织有计划统筹安排。
（一）届中经济责任审计。每年10月底前，由组织部门向同级经济责任审计工作联席会议提出下一年度届中经济责任审计意见，经同年11月同级经济责任审计工作联席会议研究确定后，作为下一年度的委托建议，由同级审计机关列入下一年度的审计项目计划并组织实施。
（二）届满经济责任审计。每年10月底前，由组织部门向同级审计机关提出下一年度届满经济责任审计书面委托建议，由同级审计机关列入下一年度的审计项目计划并组织实施。
（三）因干部管理和监督工作需要临时增加审计机关审计项目的，应由企业领导人员管理部门与审计机关共同协商，在审计机关力量许可范围内安排。
第十二条 纪检、组织、人事、监察部门提出的任期经济责任审计项目，在经过规定的程序批准或商定后，应在审计实施前，各自向审计机关出具委托书。委托书的内容包括审计对象、范围、重点及有关事项。 第十三条市各级审计机关要尽快设立任期经济责任审计专职机构。国有资产经营公司、政府授权经营的大企业集团投资的国有独资、控股企业，及其再投资的国有独资、控股企业要进一步健全内审机构，认真组织、实施本单位任期经济责任审计工作。
第十四条 审计机关对领导人员任期经济责任实施审计所需的工作经费，应当列入本级人民政府专项财政预算予以保证。
第十五条 领导人员离任经济责任审计，原则上先审计，后离任。
第四章 审计内容
第十六条 对领导人员的审计内容在执行粤办发〔2000〕19号文规定的审计内容的基础上，应当根据下列不同的审计对象和审计范围有所侧重。
（一）领导人员直接出任所在单位法定代表人，但没有兼任属下单位法人代表，且所在单位本身没有生产经营活动的，审计内容侧重检查有无挪用、截留或不按规定下拨专项资金以及财政性补贴资金，有无按规定收取所属单位管理费，领导人员遵守廉政规定的情况等。
（二）领导人员直接出任所在单位法定代表人，同时，又有兼任属下单位法人代表的，审计内容涉及经济指标完成情况的审计可采用抽查的方法，并应只就抽查的情况进行反映。
第十七条 任期经济责任审计必须做到审计程度与评价程度相一致。
第五章 审计程序
第十八条 审计机关在实施任期经济责任审计时应当组成审计组，配备相应审计人员，并可聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。
第十九条 审计组在实施审计3日前，应当向被审计的领导人员所在单位送达审计通知书。审计通知书应主送领导人员所在单位，同时抄送被审计的领导人员。审计通知书应附送列出要求被审计单位在审计组进点之日报送与任期经济责任审计有关的资料提纲。资料提纲内容主要包括有：
（一）领导人员任职、免职、兼职的文件。
（二）领导人员的职责范围。
（三）领导人员任期述职报告。
（四）领导人员任期内的年度工作计划、总结以及参与重大经济事项决策的会议纪要和参与制定的经济合同。
（五）领导人员任期内所在单位的基本情况。
（六）领导人员任期内有关经济指标的完成情况。
（七）领导人员任期内所在单位完整的财务会计资料，包括：财务报表、账册、会计凭证，开设的银行账户等。
（八）有关经济监督部门对领导人员任期内所在单位的检查报告。
（九）对所提供资料的真实性、完整性的承诺书。
（十）任期经济责任审计工作所需的其他资料。
第二十条 审计通知书送达后，被审计的领导人员所在单位应当按照审计机关的要求，做好准备、配合工作，及时、全面、如实地按审计通知书列出的提纲提供资料。
第二十一条 审计机关在实施审计之前，纪检、组织、人事、监察等部门应当积极向审计机关通报被审计的领导人员有关情况。
第二十二条 审计组进点当日，应当向领导人员所在单位告知审计范围、审计重点内容、审计工作程序，以及其他必须告知的事项等。
第二十三条 审计组实施任期经济责任审计后，对领导人员任期经济责任发表意见，应草拟审计结果报告（征求意见稿）；对领导人员所在单位及其兼任的属下单位的财务收支情况发表意见，应草拟领导人员任期内单位财务收支的审计报告（征求意见稿）。
第二十四条 审计结果报告（征求意见稿）和审计报告（征求意见稿）应对外征求意见，其中：审计结果报告（征求意见稿）送达领导人员本人及其所在单位分别征求意见；审计报告（征求意见稿）送达领导人员所在单位征求意见。
第二十五条 被审计的领导人员及其所在部门、单位自接到审计结果报告（征求意见稿）和审计报告（征求意见稿）之日起10日内，提出书面意见送交审计组或审计机关；在规定期限内没有提出书面意见，视同无异议。
第二十六条 审计机关审定审计结果报告（征求意见稿）后，应向管辖该领导人员的组织部门出具审计结果报告，抄送联席会议成员单位和领导人员所在单位。
审计结果报告应包括以下内容：
（一）审计范围、抽查单位和有关情况的说明。
（二）领导人员的主要经济业绩。
（三）审计查出问题，领导人员应当承担的直接责任或主管责任。
第二十七条 审计机关审定审计报告后，需要对领导人员所在单位和抽审其兼任的属下单位进行评价，要求纠正问题和针对有关问题提出建议的，应当向其所在单位出具审计意见书。对领导人员所在单位和抽审其兼任的属下单位需要进行处理、处罚的，应向其所在单位作出审计决定。
第二十八条 审计机关因力量不足可会同社会审计组织进行任期经济责任审计。会同审计机关审计的社会审计组织，要接受审计机关的监督。其出具的审计查证报告，在以社会审计组织名义征求领导人员所在单位意见后，应当交由审计机关分别出具审计结果报告、审计意见书和审计决定。
第二十九条 领导人员所在单位有违反国家规定的财政、财务收支行为，依法应当由有关部门给予其行政处分的；领导人员所在单位及其兼任的属下单位有违反国家规定的行为，应当由有关部门处理、处罚的，审计机关应当向有管辖权的部门作出审计建议书，由有管辖权的部门按照规定给予处理、处罚。
第三十条 领导人员有违反国家法律行为，需要追究其刑事责任的，审计机关应当向有管辖权的公安、检察机关作出审计移送处理书，由有管辖权的公安、检察机关依法进行处理。
第三十一条 领导人员兼任属下单位的法人代表的单位，以及抽查其所在单位的所属单位，属于中方控股或者占主导地位的中外合资企业，审计时应向该中外合资企业单独发审计通知书和出具审计报告、审计意见书、审计决定。
第三十二条 对领导人员任期经济责任审计需要抽查的境外企业，必须是领导人员兼任法人或主要负责人的企业。抽查的境外企业应纳入年度境外企业审计计划，单独发审计通知书和出具审计报告、审计意见书、审计决定，而任期经济责任审计结果报告只是就涉及领导人员境外企业经济业绩、经济责任作出评价。
第三十三条 领导人员所在单位对审计决定不服，可依法选择有权复议的单位，并在收到审计决定之日起60日内，向作出审计决定的审计机关的上一级审计机关或本级人民政府申请复议。
第六章 审计结果利用
第三十四条 组织、人事部门应当将审计结果报告作为领导人员的调任、降职、免职、辞职、退休等的参考依据，并建立领导人员审计档案。对领导人员经济责任审计中发现问题，应当给予党纪政纪处分的，由纪检、监察机关处理；不构成党纪政纪处分的，由任免管理机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第三十五条 审计机关认为需要向社会公布审计结果的，按法定职权及有关程序办理。
第七章 联席会议制度
第三十六条 市、区、县级市要建立本级经济责任审计工作联席会议制度。各级联席会议由本级纪检、组织部、审计局牵头，成员由纪检、组织、人事、监察、审计、财政等六个部门各派一名领导组成。联席会议成员部门各派一名干部担任联络员。
联席会议下设办公室，负责处理日常工作。办公室设在审计局。
第三十七条 联席会议于每年5月和11月召开（特殊情况可临时召集）。主要商定年度任期经济责任审计计划；通报、交流经济责任审计及审计结果利用情况；研究、解决经济责任审计的问题。
第三十八条 市各级组织、人事部门每年12月底前，将当年任期经济责任审计结果运用情况书面通报同级经济责任审计工作联席会议。
第八章 审计工作责任
第三十九条 审计机关开展任期经济责任审计，对不同的领导人员同一类经济责任性质的评价；对不同的领导人员所在单位或属下单位发生同一类问题的定性和引用法规依据，以及提出的处理、处罚意见必须做到同一性，表述必须清楚，口径必须相同，标准必须统一。
第四十条 审计机关实施领导人员任期经济责任审计，依照《中华人民共和国审计法》和国家有关规定行使职权。 对有下列行为之一的单位，审计机关应当根据《审计法》及有关法律法规进行处理、处罚；对责任人建议其管理机关（部门）、纪检、监察机关给予党纪政纪处分，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
（一）拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等资料。
（二）拒绝、阻挠审计人员依法执行公务。
（三）提供伪证、毁灭转移证据，隐瞒事实真相。
（四）报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人和证人。
第四十一条 审计机关在审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度。 审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第四十二条 组织、人事部门应按规定制定和提交审计委托建议计划，秉公、正确利用审计结果；向外公开审计结果时，应遵守有关规定。
第四十三条 对审计查出、移交的违纪问题。纪检、监察机关应依法依纪作出客观公正的处理，并将处理情况向同级经济责任审计工作联席会议通报。
第四十四条 上级纪检、监察、审计机关和组织、人事部门，负责对下级相关机关、部门执行本实施办法、审计机关审计结果利用情况，实行监督检查。
第九章 附 则
第四十五条 本办法由广州市审计局会同有关部门负责解释。 第四十六条本实施办法自印发之日起执行。
第四十七条 实行企业化管理的事业单位领导人员任期经济责任审计，参照本办法执行。