南京市社会保障资金审计监督办法
江苏省南京市人民政府
南京市人民政府令
第１７３号
《南京市社会保障资金审计监督办法》已经１９９９年９月３日市政府第１６次常务会议审议通过，现予公布，自发布之日起施行。
市长 王宏民
一九九九年九月十日
南京市社会保障资金审计监督办法
第一章 总则
第一条 为加强对社会保障资金、基金（以下简称社会保障资金）的审计监督，保证社会保障资金的安全与完整，维护人民群众基本生活权益和社会稳定，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称的社会保障资金，是指依照规定设立，由政府部门管理、社会团体受政府部门委托管理或者社会团体依法筹集管理，用于保障人民群众基本生活条件和个人基本生活质量等方面的资金，包括：
（一）养老、失业、医疗、工伤、生育等社会保险基金、资金；
（二）救济、救灾、扶贫等社会救济基金、资金；
（三）发展社会福利事业的社会福利基金、资金；
（四）优抚安置基金、资金；
（五）用于社会保障的社会募集资金；
（六）法律、法规、规章规定应当接受审计监督的其他社会保障资金。
第三条 本办法适用于本行政区域内社会保障资金的审计监督。
第四条 南京市审计局是本市社会保障资金审计监督的主管机关。
管理社会保障资金的政府部门或者社会团体应当在各自的职责范围内，协同审计机关做好社会保障资金的审计监督工作。
第五条 审计机关对社会保障资金应当按照法定程序独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第六条 审计机关和审计人员应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、依法保守秘密。
第二章 审计机关职责
第七条 审计机关关于社会保障资金的年度审计计划应当报同级人民政府审批。
审计机关应当向同级人民政府提交审计结果报告。
第八条 审计机关应当对社会保障资金财政财务收支及资金运营情况进行定期审计。
第九条 审计机关应当对社会保障资金征收管理、筹集管理单位预算和财务收支计划的执行情况、财务会计信息的真实性、内部控制制度的合理有效性、资金的安全性实施审计监督。
第十条 对社会保障资金负有财政管理职责的单位，审计机关应当监督其职责履行情况，检查有关资金运营的安全性、资金拨付的合法性和及时性。
第十一条 审计机关应当对社会保障资金缴纳单位的义务履行情况进行审计监督。
第十二条 审计机关应当对社会保障资金划解的合法性、准确性进行审计监督。
第十三条 审计机关应当对社会保障资金分配、使用的合法性进行审计监督。
第十四条 审计机关应当对社会保障资金的保值增值情况进行审计监督。
第十五条 对全市集中统一征收统一拨付或者分级征收统一拨付的社会保障资金，由市审计机关实施审计。各区县审计机关应当积极配合。
第十六条 对市和区县分级征收、分级管理的社会保障资金，分别由同级审计机关进行审计。区县审计机关应当将审计结果上报市审计机关。
第十七条 市审计机关对区县审计机关的社会保障资金审计工作负有指导监督职责。
第十八条 负责管理社会保障资金的单位应当明确内部审计机构或者人员，建立健全内部审计制度，发挥内部审计的作用，加强对社会保障资金的日常监督。
内部审计机构对社会保障资金出具的审计报告应当报审计机关备案。
第三章 审计机关权限
第十九条 被审计单位应当按照规定报送与社会保障资金有关的财政、财务收支计划和预算执行情况的有关资料，不得拒绝、拖延、谎报。
第二十条 审计机关进行审计时，有权检查与社会保障资金有关的会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务会计核算系统以及其他相关资料和资产，被审计单位和有关人员不得拒绝。
第二十一条 审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
第二十二条 审计机关有根据认为被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他与社会保障资金有关的资料的，有权采取取证措施；必要时，经审计机关负责人批准，有权暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政收支或者财务收支有关的帐册资料。
第二十三条 审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项；已经拨付的，暂停使用。
第二十四条 审计机关可以根据所查证的事实对社会保障资金管理的健全性、财务收支的合法合规性提出意见和建议。
对审计中遇有的有损国家利益、社会公共利益、但处理、处罚依据不明确的事项，审计机关应当向同级人民政府和上一级审计机关报告。
第二十五条 审计机关可以向社会公布社会保障资金审计结果。
第四章 法律责任
第二十六条 被审计单位有下列行为的，由审计机关依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》的规定予以处理、处罚：
（一）拒绝或者拖延提供与社会保障资金审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的；
（二）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他与社会保障资金有关的资料的；
（三）转移、隐匿违法取得的社会保障资金所形成的资产的。
第二十七条 对下列行为负有直接责任的主管人员、其他责任人员，尚未构成犯罪的，由审计机关责令改正，限期退还、缴纳有关社会保障资金，认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出处分建议：
（一）被审计单位非法使用、侵占社会保障资金的；
（二）被审计单位超越权限批准社会保障资金缴纳义务人缓缴、减缴或免缴的；
（三）被审计单位依法负有社会保障资金缴纳义务但拒不缴纳的；
（四）本办法第二十六条所列行为的；
（五）玩忽职守造成社会保障资金损失的；
（六）骗取、挪用、侵占社会保障资金的；
（七）其他违反有关社会保障资金管理的法律、法规、规章，应当给予处理、处分的。
第二十八条 对同级各部门和下级政府违反预算或者其他国家有关规定对社会保障资金实施的财政收支行为，由审计机关依照《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条的规定进行处理。
第二十九条 对被审计单位违反国家财务收支规定，拖欠、截留、挪用或者以其他形式非法使用、侵占社会保障资金的，由审计机关责令改正，给予警告，通报批评，对违法取得的资产依照《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条的规定进行处理；有关单位有违法所得的，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，没有违法所得的，处以五万元以下的罚款。
第三十条 与社会保障资金有关的审计收缴款项应当直接并入应归属的社会保障资金，但利用社会保障资金获取的违法所得和审计罚款应当依法上缴国库。被依法处罚的被审计单位和有关责任人员应当按责任自负的原则缴纳罚款。
第三十一条 审计机关对违反本办法的有关人员提出的行政处分或者纪律处分的建议，有关部门、单位应当依法及时作出决定，并在决定作出之日起三十天内将结果书面通知审计机关。
第三十二条 被审计单位或者有关人员违反国家财政财务收支的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十三条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第五章 附则
第三十四条 本办法施行中的具体问题由南京市审计局负责解释。
第三十五条 本办法自发布之日起施行。
三亚市人民政府关于印发《三亚市农民小额贷款财政贴息和奖补资金实施办法》的通知
海南省三亚市人民政府
三亚市人民政府关于印发《三亚市农民小额贷款财政贴息和奖补资金实施办法》的通知
三府[2012]136号
各镇人民政府，各区管委会，市政府直属各单位：
《三亚市农民小额贷款财政贴息和奖补资金实施办法》已经六届市政府第6次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
三亚市人民政府
2012年8月2日
三亚市农民小额贷款财政贴息和奖补资金实施办法
第一条 根据《海南省人民政府关于印发海南省农民小额贷款贴息资金管理暂行办法的通知》（琼府〔2010〕4号），省财政厅、省金融办、省扶贫办、省林业局、省妇联《关于印发海南省农民小额贷款财政贴息和奖补资金实施办法的通知》（琼财债〔2011〕2414号），为更好地发挥农民小额贷款在实现农业发展、农村稳定和农民增收中的积极作用，强化财政贴息和奖补资金的引导作用，促进金融机构为“三农”服务提供更大的信贷资金支持，进一步明确政府相关部门在开展农民小额贷款贴息工作中的职责，简化工作程序，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称农民小额贷款财政贴息（以下简称贴息资金）、奖励与风险补偿资金（以下简称奖补资金）是指中央、省、市财政安排，专门用于对农民小额贷款贴息和对经办金融机构奖励与风险补偿的财政专项资金。
第三条 贴息资金和奖补资金的用途。
（一）贴息资金主要用于帮助从事农林牧副渔业生产、加工、流通的个体农民、地方农场职工、林业职工、农垦职工（以下简称农民）和农民专业合作社、为“三农”服务企业涉农用途的贷款进行贴息。重点帮扶农村妇女和扶贫对象致富。
（二）奖补资金主要用于对发放（担保）农民小额贷款金融机构进行奖励和给予一定比例贴息贷款风险补偿，鼓励金融机构积极发放（担保）农村小额贷款，改善农村金融服务环境。
第四条 贴息资金和奖补资金适用对象。
（一）贴息资金的适用对象为具有三亚市户籍、有生产经营能力的农民，在三亚市工商部门注册登记成立的农民专业合作社和在三亚市属地管理范围内、为“三农”服务的企业。
（二）奖补资金适用对象为在三亚市属地管理范围内的政策性银行、商业银行、邮政储蓄银行、信用社、村镇银行、贷款公司、小额贷款公司、农村资金互助社、融资性担保公司等发放农民小额贷款和担保的金融机构。
第五条 农民小额贷款贴息采取事后贴息的方式，符合条件的借款人按约定向经办金融机构按期还本付息后，由经办金融机构统一申报和贴息。
第六条 贴息资金和奖补资金由财政部门按规定实行专项管理，专款专用，结余滚存使用。
第七条 贴息标准和条件。
（一）农民每户贷款额度不超过8万元（含8万元），贴息期限不超过2年（含2年），不满2年的按实际贷款期限计算贴息。贷款超过8万元的，超过部分不予贴息，逾期还款不予贴息。
（二）农民专业合作社贷款额度不超过100万元（含100万元），贴息期限不超过2年（含2年），不满2年的按实际贷款期限计算贴息。贷款超过100万元的，超过部分不予贴息，逾期还款不予贴息。贴息申请只能以专业合作社名义申请。
（三）企业贷款额度不超过200万元（含200万元），贴息期限不超过2年（含2年），不满2年的按实际贷款期限计算贴息。贷款超过200万元的，超过部分不予贴息，逾期还款不予贴息。贴息申请只能以企业名义申请。
（四）贴息利率以贷款发放当年央行公布的基准利率为依据，取算术平均值再上浮三个百分点作为标准贴息率（实际贷款利率低于标准贴息率的，按实际贷款利率全额贴息；实际贷款利率高于标准贴息率的，按标准贴息率贴息。），市金融办按照标准贴息利率进行贴息，各经办金融机构按标准贴息利率进行申报。
第八条 奖励和补偿标准。
（一）对经办金融机构，按照当年申请贴息贷款金额的0.7%给予奖励。
（二）对经办金融机构，按当年申请贴息贷款金额的1.5%给予承贷机构或担保机构风险补偿，如融资性担保公司提供担保的，风险补偿只给经办融资性担保公司。
（三）对发放贷款的金融机构，每发放一笔农户小额贷款，市政府给予50元补助。
第九条 申报程序。
（一）各经办金融机构按半年（即每年7月和次年1月）汇总农民小额贷款回收及担保信息，按要求填写申报报表，以正式报告向市金融办申报贴息、奖励和风险补偿。
（二）农户的申请贴息材料包括贴息申请表、身份证、户口本复印件、借据或放款凭证、还款凭证等5份材料。
农民专业合作社/企业的申请贴息材料包括贴息申请表、营业执照、借据或放款凭证、还款凭证、法人身份证复印件等5份材料。
第十条 审核拨付程序。
（一）市金融办组织农业、林业、渔业、妇联等相关部门对申报材料进行审核汇总，以正式文件报送市财政局安排贴息和奖补资金。市金融办应在收到申报材料之日起17个工作日内完成审核并报送市财政局。
（二）市财政局根据市金融办审核情况进行复核，向经办金融机构拨付贴息、奖补资金。市财政局应在收到市金融办申请资金报告之日起3个工作日内完成复核和资金拨付工作。
第十一条 发放程序。
（一）经办金融机构在贴息资金到帐后，应于10个工作日内把贴息资金拨付给农民和专业合作社/企业帐户，拨付后5个工作日内把拨付明细清单报告市金融办。
（二）因各种原因无法拨出的贴息，经办金融机构应在市财政局拨付之日起30个工作日内按原渠道退回市财政局。
第十二条 建立协同推进工作机制。
（一）市金融办负责协调、督促金融机构积极发放小额贷款，指导金融机构为农民小额贷款申报财政贴息资金，统计全市农民小额贷款报表，组织相关部门审核金融机构报送的贷款财政贴息、奖补资金申报材料，定期和不定期检查经办金融机构政策落实情况。
（二）市财政局负责全市农民小额贷款贴息和奖补资金的筹集、管理和拨付工作，安排相应工作经费保障农村小额贷款贴息工作的落实。
（三）市农业局、市林业局、市海洋与渔业局、市妇联、各镇政府等相关部门负责农民小额贷款的创业辅导、技术培训和宣传、发动工作，指导发展生产和经营，配合市金融办审核申报材料。
（四）经办金融机构负责做好农民小额贷款的审批、发放、回收，按时向市金融办提交农民小额贷款贴息资金申请和奖补资金申请，单独设立贴息贷款业务台账，保管贷款合同、业务凭证和健全档案管理。
经办金融机构应主动为符合条件的小额贷款农户申报政府贴息，并认真核实贴息农户和专业合作社/企业身份，对所提供的借款人资料、贷款情况等信息的真实性负责。
第十三条 建立农民小额贷款贴息和奖补资金信息公开制度，在市政府相关网站公开贴息资金、奖补资金发放情况，公开举报电话。条件成熟时，在行政村公开贴息资金发放情况，接受社会监督。
第十四条 市农民小额贷款贴息资金、奖补资金必须专款专用，确保专项资金管理规范、有效和安全。纪检、审计和财政部门每年要对农民小额贷款贴息资金的使用状况进行监督检查。
农户、专业合作社/企业违反贴息资金使用规定，采取虚报、假报、冒领等手段骗取贴息资金的，追回贴息资金，三年内不得享受贴息政策，构成犯罪的，移交司法机关处理。
经办金融机构滞留、截留、挪用贴息资金，或采用虚报、假报、冒领等手段骗取贴息和奖补资金的，除追回资金外，还将在全市通报批评，三年内不得享受奖补政策，构成犯罪的，移交司法机关处理。
第十五条 本办法自印发之日起施行，《三亚市人民政府关于印发三亚市农民小额贴息贷款实施办法的通知》（三府〔2010〕56号）同时废止。
第十六条 本办法由三亚市金融工作领导小组办公室负责解释。
附：表一：三亚市农民小额贷款财政贴息申请表（农户）
http://www.sanya.gov.cn/govpub/sfile/govfile/data/t20120807_37336.shtml
表二：三亚市农民小额贷款财政贴息申请明细表（农户）
http://www.sanya.gov.cn/govpub/sfile/govfile/data/t20120807_37336.shtml
表三：三亚市农民小额贷款财政贴息申请表（农民专业合作社/企业填写）
http://www.sanya.gov.cn/govpub/sfile/govfile/data/t20120807_37336.shtml
表四：三亚市农民专业合作社/企业贷款财政贴息申请表
http://www.sanya.gov.cn/govpub/sfile/govfile/data/t20120807_37336.shtml
表五：三亚市农民小额贷款贴息农民专业合作社/企业明细表
http://www.sanya.gov.cn/govpub/sfile/govfile/data/t20120807_37336.shtml
表六：三亚市农民小额贷款奖励金申请表
http://www.sanya.gov.cn/govpub/sfile/govfile/data/t20120807_37336.shtml