福建省人民政府


厦门经济特区外汇管理处罚办法
福建省人民政府



第一条 根据国务院批准、国家外汇管理局公布的《违反外汇管理的处罚施行细则》第十四条规定，特制定本办法。
第二条 本办法适用于厦门经济特区（以下简称特区）内的机关、部队、团体、学校、国营企业、内联企业、城乡集体经济组织、私营经济组织（以下统称境内机构）；特区内机构在境外设立的机构或投资的企业（以下简称驻外机构）；外国或港澳台地区驻厦机构；特区内的外商投资
企业；居住或进入特区的大陆公民、外国人、无国籍人和港澳台同胞。
第三条 国家外汇管理局厦门分局为特区查处外汇管理案件的职能部门。通过货物、行李物品、邮递物品、运输工具进出国境。从而具有走私性质的套汇、逃汇案件，由海关处理；利用外汇、外币票证进行投机倒把的案件，由工商行政管理机关处理。
第四条 下列行为属于套汇：
（一）除经国家外汇管理局及其分局（以下简称管汇机关）批准或者国家另有规定外，以人民币或物资偿付应当以外汇支付的进口货款或其他款项的；
（二）境内机构及其人员以人民币为驻外机构、外国驻华机构、外商投资企业、短期入境个人支付其在中国境内的各种费用，对方付给外汇，没有卖给国家的；
（三）外国或港澳台地区驻厦机构、外商投资企业及其人员，以人民币为他人支付各种费用。而由他人以外汇或者其他相类似的形式偿还的；
（四）驻外机构使用其在中国境内的人民币为他人支付各种费用，由对方付给外汇的；
（五）未经管汇机关批准，境内机构派往外国或港澳地区的代表团、工作组及其人员，将出国经费或者从事各种业务所得购买物品或者移作他用，以人民币偿还的；
（六）未经管汇机关及其他法定有权机关批准，将人民币的投资股份或其他财产出售给境外的经济组织、企业及个人，收取外汇或换取外汇证券、债权的。
第五条 对套汇行为区别情况作如下处罚：
（一）套入方所得外汇尚未使用的，责令其限期调回，扣缴应上缴的外汇额度；套入方所得外汇已被使用的，责令其补交等值的外汇，扣减相应的外汇额度，并可另按套汇金额外以百分之二至百分之十的罚款；套入方所得外汇已被使用而无外汇归还的，根据情节轻重，按套汇金额处以
百分之五至百分之二十的罚款；
（二）对套出方，根据情节轻重，按套汇金额处以百分之二至百分之十的罚款。
第六条 下列行为属于逃汇：
（一）未经管汇机关批准，境内机构将各项贸易、非贸易外汇收入及其他外汇收入私自保存、使用、存放境外的，以及违反《对侨资企业、外资企业、中外合资企业外汇管理施行细则》的规定，将收入的外汇存放境外的；
（二）违反国家有关外汇管理规定将外汇汇出境外，或虽依法将外汇汇出境外，但擅自移作他用或私自存放境外的；
（三）未经管汇机关批准，境内机构、外商投资企业及其人员以出口收入或者其他收入的外汇抵偿进口物品费用或其他支出的；
（四）境内机构、外商投资企业以低报出口货价、佣金等手段少报外汇收入，或者以高报进口货价、费用、佣金等手段多报外汇支出，将隐匿的外汇私自保存使用或存放境外的；
（五）未经管汇机关批准，驻外机构将应调回境内的外汇收入及其他外汇资金，留在当地营运或者移作他用的；
（六）未经管汇机关批准，擅自改变专项外汇、调剂外汇用途的；
（七）除经管汇机关批准外，派驻外国或港澳地区的代表团、工作组及其人员不按各该专项计划使用外汇，将出国经费或者从事各项业务活动所得外汇存放境外或者移作他用的。
第七条 对逃汇行为区别情况作如下处罚：
（一）逃汇所得外汇尚未使用的，责令违法者或者其主管部门限期调回，扣缴其应上缴的外汇额度，并可另按逃汇金额处以百分之二至百分之十的罚款；
（二）逃汇所得外汇已被使用的，责令违法者补交其应上缴的外汇额度，并可另按逃汇金额外以百分之二至百分之十的罚款；
（三）逃汇所得外汇已被使用而无外汇归还，或未按规定期限调回外汇的，按逃汇金额处以百分之五至百分之二十的罚款。
第八条 下列行为属于扰乱金融：
（一）未经国家外汇管理局及其厦门分局批准经营外汇业务，或者超越批准经营范围扩大外汇业务的；
（二）特区内银行及其金融机构，违反国家外汇管理规定，为境内机构、外商投资企业或其他单位及个人开立外汇帐户的；
（三）境内机构、外商投资企业或其他单位及个人违反国家外汇管理规定，超越批准范围使用外汇帐户或出借外汇帐户的；
（四）境内机构未经国务院或者国务院授权机关批准，在国内外发行具有外汇价值的有价证券，接受外国或港澳台地区的金融机构、企业贷款的；
（五）境内机构及外商投资企业不按国家有关规定向管汇机关登记外汇债务，办理有关手续的；
（六）未经管汇机关批准，以外汇计价结算、借贷、转让、抵押或者以外币流通、使用的；
（七）未按国家外汇管理规定按时办理有关外汇核销手续的；
（八）私自买卖外汇、变相买卖外汇以及倒买倒卖外汇的；
（九）金融机构及其人员违反国家有关规定，为他人进行套汇、逃汇、扰乱金融等违法行为提供便利的。
第九条 对扰乱金融行为者区别情况作如下处罚：
（一）有前条第一项行为的，责令其停止外汇业务或超越批准经营范围的外汇业务，没收非法所得，或者处以非法经营额百分之十以下的罚款，或者罚、没并处；
（二）有前条第二项行为的，责令其立即撤销非法开立的外汇帐户，并可处以人民币一万元以下的罚款；
（三）有前条第三项行为的，撤销其外汇帐户或者限期清理帐户，没收非法所得，并可处以人民币一万元以下的罚款；
（四）有前条第四项行为的。按其发行债券或者贷款金额处以百分之十以下的罚款，责令其停止发行新的债券和接受新的贷款；
（五）有前条第五项行为的，可根据情节轻重处以所涉及外汇债务金额百分之三以下的罚款；
（六）有前条第六、八项行为的，没收非法所得，或者处以违法外汇百分之二至百分之十的罚款，或者罚、没并处；
（七）有前条第七项行为的，责令其限期办理核销手续，并可根据情节处以人民币五万元以下的罚款；
（八）有前条第九项行为的，根据情节轻重予以警告、通报、没收非法所得，并可处以人民币十万元以下的罚款。
第十条 对本办法第四、六、八条未作具体规定的违反外汇管理的行为，可以区别情况参照本办法最相类似的条款处理。
第十一条 违反外汇管理规定，情节轻微或者主动向管汇机关交代违法事实、检举立功的，可以从轻处罚；抗拒检查、掩盖违法事实、屡教不改的，按照本办法第五、七、九条的规定从重处罚。
第十二条 管汇机关查处违反外汇管理案件，可以通知银行冻结其违法款项，冻结时间不超过二个月，届期自动解冻。遇到特殊情况，需要适当延长冻结时间的，管汇机关应当重新办理通知手续。对于拒不缴付罚没款项的违法单位，管汇机关可以从其开户银行帐户中强制扣款。
第十三条 管汇机关的检查人员在调查违反外汇管理案件时，应出示国家管汇机关制发的检查证或福建省人民政府制发的《行政执法检查证》，当事人不得拒绝检查。
第十四条 套汇、逃汇、扰乱金融，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十五条 管汇机关处理违反外汇管理案件，应当制作处理决定书，通知被查处的单位或个人。当事人对管汇机关的处罚决定不服的，可以在接到处罚决定之日起十五日内向上一级管汇机关书面申请复议。当事人不服复议决定的，可以依照《行政诉讼法》的规定向人民法院提起诉讼。


第十六条 特区的台商投资企业及杏林、海沧等地享受特区优惠政策的台商投资区，违反外汇管理规定行为的处理适用本办法。
第十七条 本办法由国家外汇管理局福建分局负责解释。
第十八条 本办法自颁发之日起施行。



1992年8月13日
海关总署


海关总署关于一九九九年进口农药进口环节增值税征免问题的通知
海关总署



广东分署，各直属海关：
经国务院批准，财政部下发了《关于1999年进口农药进口增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕14号）。现就执行中的有关问题通知如下：
一、1999年国家计划内进口的农药成药（我国禁止和严格限制使用的农药品种除外，详见附表一）和农药原药（具体商品目录见附表二）免征进口环节增值税，对免征进口环节增值税的农药成药和原药，海关凭国家经贸委授权单位签发的《重要工业品进口登记证明》办理免税手续
，货物进口时按现行规定验放，对超出进口登记证明限定的数量5％以内的溢装部分，准予免补进口证明并免征增值税。
二、上述免征进口环节增值税的农药成药和农药原药，考虑到需办理上述有关手续，并且有些只是税号的一部分，因此，增值税零税率没有进入Ｈ883／ＥＤＩ参数库。各关办理时应按本文第一条的规定认真核对，现场操作时，以符合条件的，征免性质应选“国批减免”（代码89
8），征减免税方式应输“特案”，并人工输入相应的关税税率（按1999年税则税率，包括暂定税率）和增值税率（零税率）。
三、本通知有效期限为1999年1月1日至1999年12月31日，税率的适用日期按《中华人民共和国进出口关税条例》第八条确定。根据本通知可予免税但已经征收保证金或征税的，准予退还。
四、使用1998年国家进口计划结转至1999年进口的农药成药和原药，在1999年3月31日前准予凭原签发的有效进口证明按本通知的规定办理征免手续。
以上请遵照执行，执行中有何问题请及时报署。
附表一：我国禁止和严格限制使用的农药品种
附表二：1999年免征进口环节增值税的农药原药清单
附表一：
我国禁止和严格限制使用的农药品种
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｜序号 中文名 英文通用名 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜1 艾氏剂 Ａｌｄｒｉｎ ｜
｜2 乐杀蹒 Ｂｉｎａｐａｃｒｙｌ ｜
｜3 毒杀芬 Ｃａｍｐｈｅｃｈｌｏｒ ｜
｜4 敌菌丹 Ｃａｐｔａｆｏｌ ｜
｜5 氯丹 Ｃｈｌｏｒｄａｎｅ ｜
｜6 杀虫脒 Ｃｈｌｏｒｄｉｍｅｆｏｒｏｍ ｜
｜7 三环锡 Ｃｙｈｅｘａｔｉｎ ｜
｜8 滴滴涕 ＤＤＴ ｜
｜9 1，2－二氯乙烷 1，2－Ｄｉｃｈｌｏｒｏｅｔｈａｎｅ ｜
｜10 三氯杀螨醇 Ｄｉｃｏｆｏｌ ｜
｜11 狄氏剂 Ｄｉｅｌｄｒｉｎ ｜
｜12 二溴氯丙烷 ＤＢＣＰ ｜
｜13 地乐酚 Ｄｉｎｏｓｅｂ ｜
｜14 二溴乙烷 ＥＤＢ ｜
｜15 异艾氏剂 Ｅｎｄｒｉｎ ｜
｜16 环氧乙烷 Ｅｔｈｙｌｅｎｅ ｏｘｉｄｅ ｜
｜17 氟乙酰胺 Ｆｌｕｏｒｏａｃｅｔａｍｉｄｅ ｜
｜18 六六六 ＨＣＨ ｜
｜19 七氯 Ｈｅｐｔｅｃｈｌｏｒ ｜
｜20 六氯苯 Ｈｅｘａｃｈｌｏｒｏｂｅｎｚｅｎｅ ｜
｜21 除草醚 Ｎｉｔｒｏｆｅｎ ｜
｜22 五氯苯酚 Ｐｅｎｔａｃｈｌｏｒｏｐｅｎｏｌ ｜
｜23 五氯硝基 Ｑｕｉｎｔｏｚｅｎｅ ｜
｜24 鼠甘伏（甘氟） Ｇｌｉｆｔｏｒ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：以上农药品种以任何方式进口均不得享受减免增值税待遇。
附表二：
1999年免征进口环节增值税的农药原药清单
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｜序号 税号 商品名称 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜1 29269090 灭扫利原药 ｜
｜2 29269090 来福灵原药 ｜
｜3 29269090 功夫原药 ｜
｜4 29242990 叶蝉散原药 ｜
｜5 29309090 巴丹原药 ｜
｜6 29349090 硕丹、韩丹原药 ｜
｜7 29333990 莫比朗原药 ｜
｜8 29333990 乐斯本原药 ｜
｜9 29341000 尼索朗原药 ｜
｜10 29309090 拿捕净原药 ｜
｜11 29333990 精稳杀得原药 ｜
｜12 29339000 精禾草克原药 ｜
｜13 29214300 氟乐灵原药 ｜
｜14 29309090 杀草丹原药 ｜
｜15 29333990 速克灵原药 ｜
｜16 29336990 盖普林原药 ｜
｜17 29242990 扫弗特原药 ｜
｜18 29339000 米乐尔原药 ｜
｜19 29339000 强力诺毕那命原药 ｜
｜20 29321900 艾割原药 ｜
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1999年3月11日