全国人民代表大会常务委员会


中华人民共和国个人所得税法

（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过

根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正

根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正

根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正

根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正

根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正

根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正）


第一条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：

一、工资、薪金所得；

二、个体工商户的生产、经营所得；

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

四、劳务报酬所得；

五、稿酬所得；

六、特许权使用费所得；

七、利息、股息、红利所得；

八、财产租赁所得；

九、财产转让所得；

十、偶然所得；

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第三条 个人所得税的税率：

一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

第五条 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

一、残疾、孤老人员和烈属的所得；

二、因严重自然灾害造成重大损失的；

三、其他经国务院财政部门批准减税的。

第六条 应纳税所得额的计算：

一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

第七条纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

第九条扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

第十条 各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。

第十一条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

第十二条 对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。

第十三条 个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

第十四条 国务院根据本法制定实施条例。

第十五条 本法自公布之日起施行。

个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）

级数 全月应纳税所得额 税率（%）

1 不超过1500元的 3

2 超过1500元至4500元的部分 10

3 超过4500元至9000元的部分 20

4 超过9000元至35000元的部分 25

5 超过35000元至55000元的部分 30

6 超过55000元至80000元的部分 35

7 超过80000元的部分 45

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）

个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率（%）

1 不超过15000元的 5

2 超过15000元至30000元的部分 10

3 超过30000元至60000元的部分 20

4 超过60000元至100000元的部分 30

5 超过100000元的部分 35

（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）


新疆维吾尔自治区哈密地区行政公署办公室


哈密地区行政公署办公室文件

哈行办发〔2007〕73号


关于印发哈密地区企业投资项目核准暂行办法的通知

各县（市）人民政府，地区各有关部门（单位）：
《哈密地区企业投资项目核准暂行办法》已经地区行署研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。


二○○七年九月二十八日　　　　



哈密地区企业投资项目核准暂行办法

第一章　总　则

第一条　为有效规范各类企业在哈投资项目核准管理工作，不断提高企业投资项目核准管理水平，促进地区经济社会发展，根据《中华人民共和国行政许可法》、《国务院关于投资体制改革的决定》（国发[2004]20号）、《企业投资项目核准暂行办法》（国家发展和改革委员会第19号令）及自治区人民政府《关于印发〈新疆维吾尔自治区企业投资项目核准暂行办法〉等五个投资体制改革文件的通知》（新政发[2005]57号）精神，结合地区实际，制定本办法。
第二条　根据国家颁布的《政府核准的投资项目目录》及《新疆维吾尔自治区核准的投资项目目录》（以下简称<新疆目录>），明确实行核准制项目范围和各级项目核准机关核准权限，并根据经济运行情况和宏观调控需要适时调整。
第三条　企业投资建设实行核准制的项目，由企业按国家、自治区有关规定向项目核准机关提交项目申请报告。项目核准机关应依据有关规定进行审核，并加强监督管理。实行核准的项目，不再按现行项目审批制度进行项目建议书、可行性研究报告、初步设计和开工报告审批等。
第四条　企业投资建设应由上级机关核准的项目，按照国家发改委、自治区发改委《企业投资项目核准暂行办法》中的有关规定办理。
第五条　外商投资项目和境外投资项目的核准办法另行制定，其他各类企业在地区投资建设的项目按本办法执行。

第二章 项目申请报告的内容及编制

第六条　项目申报单位应向项目核准机关提交项目申请报告（一式5份）。其中，报国家发改委核准的项目，项目申请报告应由具备甲级以上工程咨询资格的机构编制；报自治区发改委核准的项目，申请报告应由具备乙级以上工程咨询资格的机构编制；报地区发展和改革委员会核准的项目，申请报告应由具备丙级以上工程咨询资格的机构编制。
第七条　项目申请报告应包括以下主要内容：
（一）项目申报单位情况；
（二）拟建项目情况；
（三）建设用地与相关规划；
（四）资源利用和能源耗用分析；
（五）生态环境影响分析；
（六）经济和社会效果分析。
第八条　项目申报单位在向项目核准机关报送申请报告时，凡涉及城市规划、建设用地、环境保护等内容的，应根据国家、自治区法律、法规、规章的规定，附送以下材料：
（一）城市规划行政主管部门出具的城市规划意见；
（二）国土资源行政主管部门出具的项目用地预审意见；
（三）环境保护行政主管部门出具的环境影响评价文件的审批意见；
（四）根据有关法律法规应提交的其它文件。
第九条　项目申报单位应对所申报材料内容的真实性负责。

第三章　核准程序

第十条　由地区发展和改革委员会核准的企业投资建设项目，需经县（市）发展和改革委员会初审并提出意见。
第十一条　项目核准机关如认为项目申报单位提交的申请材料不齐全或不符合要求，应在收到项目申请报告后5个工作日内，一次告知项目申报单位，要求项目申报单位补充完善相关资料和文件，或对相关内容进行调整。
项目申报单位按要求上报材料齐全后，项目核准机关应正式受理，并向项目申报单位出具受理通知书。
第十二条　项目核准机关在受理申请材料后，应在4个工作日内委托有资质的咨询机构进行评估。
第十三条　项目核准机关在进行核准审查工作时，如涉及其他行业主管部门职能时，需征求相关部门意见。相关部门在收到征求意见函后7个工作日内，应向项目核准机关提交书面反馈意见；逾期没有反馈书面意见的，视为同意。
第十四条　对可能使公众利益受到重大影响的项目，项目核准机关在对项目进行核准审查时，可采用多种方式征求公众意见。对于特别重大的项目，可实行专家评议方式开展核准评审工作。
第十五条　项目核准机关要在受理项目申请报告后20个工作日内，出具核准决定书并向社会公布，或向上级项目核准机关提出审查意见。由于特殊原因不能在20个工作日内作出核准决定的，经项目核准机关负责人批准，可延长10个工作日，同时书面通知项目申报单位，说明延期理由。
项目核准机关委托进行咨询评估、征求公众意见和专家评审的项目，所需工作时间不计算在本款规定的期限内。
第十六条　对同意核准的项目，项目核准机关应向项目申报单位出具项目核准文件，并抄送相关部门和下级项目核准机关。对不同意核准的项目，应向项目申报单位出具不予核准决定书，说明不予核准的理由，同时抄送相关部门和下级项目核准机关。
第十七条　项目申报单位对项目核准机关的核准决定有异议的，可依法提起行政复议或行政诉讼。

第四章　核准条件及效力

第十八条　项目核准机关根据以下条件对申报的项目进行审查：
（一）符合国家、自治区法律、法规、规章；
（二）符合国民经济和社会发展规划、行业规划、产业政策、行业准入标准和土地利用总体规划；
（三）符合国家、自治区宏观调控政策；
（四）地区布局合理；
（五）主要产品未对地区市场形成垄断；
（六）未影响国家及区域经济安全；
（七）合理开发并有效利用资源；
（八）生态环境和自然文化遗产得到有效保护；
（九）未对公众利益，特别是项目建设地公众利益产生重大影响。
第十九条　项目申报单位依据项目核准文件依法办理土地使用、资源利用、环境保护、城市规划、安全生产、银行贷款和减免税确认等手续。
第二十条　项目核准文件有效期为2年，自核准文件发布之日起计算。在核准文件有效期内项目未开工建设的，项目申报单位应在核准文件有效期届满30日前向原项目核准机关申请延期，原项目核准机关应在核准文件有效期满前作出是否准予延期的决定。在核准文件有效期内项目未开工建设，也未向原项目核准机关申请或申请未批准的，原项目核准文件自动失效。
第二十一条　对已核准同意的项目，项目申报单位如需对项目核准文件规定内容进行调整，要及时以书面形式向原项目核准机关报告。原项目核准机关应根据项目调整的具体情况，出具书面确认意见或要求其重新办理核准手续。
第二十二条　对应报项目核准机关核准而未申报的项目，或已申报但未经核准的项目，按照国家、自治区有关规定，国土资源、环境保护、城市规划、质量监督、证券监管、外汇管理、水资源管理、安全生产监管、税务等部门不得办理相关手续，金融机构不得发放贷款。

第五章　法律责任

第二十三条　项目核准机关及其工作人员，应严格执行国家、自治区法律、法规、规章和本办法规定，不得擅自增减核准事项，不得拖延核准工作时间。
第二十四条　项目核准机关的工作人员，在项目核准过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究其刑事责任。
第二十五条　咨询评估机构及其工作人员，在评估过程中违反职业道德、造成重大损失和恶劣影响的，依法追究其相应责任。
第二十六条　项目申请单位采取拆分项目、提供虚假材料等不正当手段取得项目核准文件的，项目核准机关应按规定停止或撤销对该项目的核准决定书。
第二十七条　项目核准机关要会同城市规划、国土资源、环境保护、质量监督、银行监管、安全生产监管、税务等部门，依法加强对企业投资项目的监管。对于应报政府核准而未申报的项目，虽申报但未经核准擅自开工建设的项目，以及未按项目核准文件要求进行建设的项目，一经发现，项目核准机关应立即责令其停止建设，并依法追究有关人员的责任。

第六章　附　则

第二十八条　地区各事业单位、社会团体等非企业单位投资建设《新疆目录》内项目，按照本《办法》规定的程序办理。
第二十九条　本《办法》由地区发展和改革委员会负责解释。
第三十条　本《办法》自发布之日起施行。此前凡与本《办法》规定内容不一致的，均按本《办法》执行。